免費問答

（1）①1月1日發(fā)出商品時： 借：發(fā)出商品90 　　貸：庫存商品90 借：銀行存款? （110＋14.3）124.3 　　貸：其他應(yīng)付款 110 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）14.3 ②1月～5月每月計提利息費用： 借：財務(wù)費用? ? 2 　　貸：其他應(yīng)付款? ? [（120－110）/5]? ?2 ③5月31日回購商品時： 借：庫存商品? ? 90 　　貸：發(fā)出商品? ? ?90 借：其他應(yīng)付款 120 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 15.6 　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　? ? ? ? ? 135.6 （2）①1月5日甲公司發(fā)出商品時： 借：應(yīng)收賬款? ? ? [200×3×（1＋13%）]? 678 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 （200×3×80%）480 　　　　預(yù)計負債 （200×3×20%）120 　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（200×3×13%）78（1分） 借：主營業(yè)務(wù)成本（200×2.6×80%）416 　　應(yīng)收退貨成本（200×2.6×20%）104 　　貸：庫存商品（200×2.6）520（1分） ②2月5日收到貨款時： 借：銀行存款678 　　貸：應(yīng)收賬款　　678 ③7月5日退貨時： 借：主營業(yè)務(wù)收入（10×3）30 　　預(yù)計負債 120 　　庫存商品（50×2.6）130 　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（50×3×13%）19.5 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本（10×2.6）26 　　　　應(yīng)收退貨成本 104 　　　　銀行存款? ? ?[50×3×（1＋13%）]? ?169.5 （3）①1月10日甲公司發(fā)出商品時： 借：發(fā)出商品? ? ? ? （5×150）750 　　貸：庫存商品? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 750 借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ?（6×150×13%）117 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）117 ②6月1日收到銀行承兌匯票時： 借：應(yīng)收票據(jù)? ? [6×150×（1＋13%）]? 1017 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（6×150）? ? ? ? ? ? ? ?900 　　　　應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?117 借：主營業(yè)務(wù)成本? ? ?750 　　貸：發(fā)出商品? ? ? ? ?750 （4）上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)對甲公司2×20年度利潤總額的影響額＝－（2×5）（資料1的財務(wù)費用）＋（480－416－30＋26）（資料2）＋（900－750）（資料3）＝200（萬元）。