免費(fèi)問(wèn)答

2. 延續(xù)問(wèn)題1，客戶在購(gòu)買預(yù)付卡時(shí)，就要求本公司開具發(fā)票，所開具的發(fā)票是按照客戶需求開具的，目前合同上列明的是開具增值稅專票和普票，但沒(méi)有約束開票內(nèi)容，按客戶要求開具，比如客戶要求開票內(nèi)容為：糧油套裝，那么本公司就開具糧油套裝的發(fā)票給客戶，實(shí)際客戶拿到的福利卡（有效期兩年）還未在平臺(tái)上兌換商品，后期消費(fèi)的大部分不是糧油方面的貨物，這就造成所開具發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際發(fā)貨不符，這在稅收法律層面顯然是不合規(guī)的，請(qǐng)問(wèn)能夠從合同簽訂的條款中是否能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？比如：合同中增加開票內(nèi)容相關(guān)條款

合同中可以約定收到款項(xiàng)時(shí)開具普通發(fā)票，也就是開具預(yù)付卡不征稅發(fā)票，不能開具帶有商品和稅額的專票或普票

客戶不要預(yù)付卡發(fā)票，涉及到企業(yè)所得稅問(wèn)題

我目前是開發(fā)票時(shí)確認(rèn)合同負(fù)債并繳納增值稅，發(fā)貨時(shí)確認(rèn)收入并沖減合同負(fù)債

那么可以先開收據(jù)，再開發(fā)票

對(duì)方不接受，因?yàn)楦＠ㄓ行趦赡辏唤邮荛_收據(jù)

這個(gè)是需要與對(duì)方進(jìn)行協(xié)商的

購(gòu)買預(yù)付卡，按規(guī)定取得普通發(fā)票，可以憑后續(xù)支出相關(guān)單據(jù)，依據(jù)實(shí)際用途進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理，符合稅法規(guī)定稅前扣除條件的可以稅前列支。