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小規(guī)模2022第四季度企業(yè)所得稅的實際稅點是5個點嗎？
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你好 是分階段
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這樣的話是12.5%*0.2=2.5%
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。
依據(jù)
國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告(國家稅務總局公告2021年第8號)
財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告(財政部 稅務總局公告2022年第13號
2023 01/14 17:48
來來老師 
2023 01/14 17:49
自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這部分
是25%*0.2=5%
m16772718 
2023 01/14 17:56
利潤總額是306656.88，乘以0.25等于應納稅所得額76664.22。怎么算減去836.02，等于最后應繳納稅款6830.4的呢？這是報表上數(shù)據(jù)
來來老師
2023 01/14 18:02
你好 符合小微你利潤306656.88*12.5%*0.2=306656.88*2.5%=7666.422
稅局表格吧是先按25%計算 之和再計算你符合小微的稅金
之和差額是他的優(yōu)惠
那個申報表優(yōu)惠就是這兩個數(shù)據(jù)的差 這樣稅局就好統(tǒng)計優(yōu)惠稅局 要不稅局每隔一段時間新聞優(yōu)惠小微企業(yè)的企業(yè)所得稅多少多少就是這樣來的
這個836.02是不是之前季度預交？
m16772718
2023 01/14 18:03
對，836.02是之前預繳的
m16772718
2023 01/14 18:05
乘以12.5乘以.02這是幾個點？
來來老師
2023 01/14 18:06
所以現(xiàn)在繳納是累計預計稅額-本年前面幾個季度預交的
應該是7666.42-836.02=6830.4
優(yōu)惠稅額還是76664.22-7666.42=76664.22-7666.42=68997.8
m16772718
2023 01/14 18:08
2022年小型微利企業(yè)只有2.5個點的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠吧，沒有1個點的吧，我印象中會計跟我說有有一個點的
來來老師
2023 01/14 18:21
之前有
這個后來優(yōu)惠變了
不過這個都是有時效性的，2.5%這個2022年底到期了 目前新政策沒有說?
最近關注下
或問下咱們稅局內(nèi)部是否有通知了 或是電話咨詢政策12366
m16772718
2023 01/14 18:26
有個會計說100萬的利潤總額才繳納一兩千塊錢，這是怎么算的呢
m16772718
2023 01/14 18:28
100萬乘以0.125乘以0.2等于25000啊
m16772718
2023 01/14 18:28
100萬乘以0.125乘以0.2等于25000啊
來來老師
2023 01/14 18:31
你好?
這個需要具體問題具體分析
可能還要以前年度虧損？
或是這個100萬是毛利潤？
m16772718
2023 01/14 19:22
不是毛，是凈
來來老師
2023 01/14 19:25
那得看實際情況
有沒有其他優(yōu)惠或以前虧損抵扣
m16772718
2023 01/15 14:27
好的老師。還是銜接這個問題，以前的核定征收的企業(yè)所得稅是0.025%嗎？
來來老師
2023 01/15 15:15
小微一直都是核定和查賬是都享受同等政策的
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