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第一題我書上有部分答案，但是答案不全，跟你的不一樣，你看一下

而且你數(shù)也算錯了

書上是按照四川的標(biāo)準還是不是四川規(guī)定？

這個我不清楚，書上沒有具體說明，但是書上的答案跟你做的兩種標(biāo)準都不一樣

等下，老師看下計算有沒有錯誤？

書上寫了不考慮城建稅和教育費附件，但是此題是要考慮的

而且我想問一下，四川的標(biāo)準和其他省份的標(biāo)準區(qū)別在哪？

計算的確有誤，稍等，正在檢查和改正計算問題

增值稅也不一樣啊老師

增值稅肯定跟城建稅教育費附加無關(guān)吧？

而且我想問一下，四川的標(biāo)準和其他省份的標(biāo)準區(qū)別在哪？增值稅也不一樣啊老師，增值稅肯定跟城建稅教育費附加無關(guān)吧？

而且還要麻煩老師給我說一下，四川省政策和其他省份的區(qū)別

同學(xué)，請參考附件分兩種情況四川和非四川

四川省政策和其他省份的區(qū)別： 回復(fù)： 其他省份買一贈一，贈品視同銷售計征增值稅； 四川省如下：依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，現(xiàn)對納稅人采取“買物贈物”、“購物返券”等方式銷售貨物的增值稅處理問題公告如下：買物贈物”方式，是指在銷售貨物的同時贈送同類或其他貨物，并且在同一項銷售貨物行為中完成，贈送貨物的價格不高于銷售貨物收取的金額。對納稅人的該種銷售行為，按其實際收到的貨款申報繳納增值稅。

增值稅不影響附件稅，主要附加稅會影響稅后利潤金額。

這里為什么不加20呀老師？20÷（1+13％）

這里括號是不是打錯了，最后就變成+0.115了

這里的應(yīng)該也不對吧

第二問：這里為什么不加20呀老師？20÷（1 13％） 因為計算企業(yè)所得稅，不同于增值稅，企業(yè)所得稅實際收入100/1.13，成本是70/1.13+14/1.13；增值稅視同銷售，但是企業(yè)所得稅是100萬按照各自的單獨售價公允價值比例分攤，也就是總收入加起來還是100

這里括號是不是打錯了，最后就變成+0.115了，這里也錯了吧?

你說的很正確，少了一個大括號，結(jié)果是沒錯的： 正確的格式如下： 稅后利潤=（[80/（1＋13%）]－[70/（1＋13%）]-0.115）*0.75＝6.55

兩個都少了嗎

大括號兩個都少了嗎?方案一和方案二

四川和非四川的方案一都一樣的，全部都改為：稅后利潤=（[80/（1＋13%）]－[70/（1＋13%）]-0.115）*0.75＝6.55

四川省國家稅務(wù)局公告2011年第7號 原文是什么？我怎么沒搜到

老師這邊看到的是： 2011.6號文? 根據(jù)《關(guān)于買贈行為增值稅處理問題的公告》(四川省國家稅務(wù)局公告2011年第6號)第一條的規(guī)定，對納稅人“買物贈物”方式的銷售行為，按其實際收到的貨款申報繳納增值稅，按其實際收到的貨款申報繳納增值稅。

最近的注冊稅務(wù)師的法規(guī)庫暫停使用了，老師平時用的這個搜索法規(guī)的，但是維護停用了，我也是在百度搜的這條法規(guī)。

老師的圖片回復(fù)是7號，你這邊確認一下

同學(xué)，老師能感受到你的學(xué)習(xí)很認真，如有任何問題，歡迎提問，互相探討~~

應(yīng)該是6號文，7號文是我最開始搜索的，但是斟酌了以下，感覺不是很適合這個法條，然后刪除了，改成了6號文，但是抬頭忘刪了。誤導(dǎo)你了~~不好意思

建議以6號文為準；以下為7號文內(nèi)容，可以參考下： 四川省國家稅務(wù)局公告2011年第7號????2011-11-24 《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于買贈行為增值稅處理問題的公告》(2011第6號)下發(fā)后，部分地區(qū)反映了一些問題，現(xiàn)補充公告如下： 一、對使用《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的納稅人，在銷售機動車時隨同贈送貨物的發(fā)票開具問題。 在機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件修改以前，對6號公告要求的在《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的“價稅合計”欄大寫金額后寫明“(含贈品)”暫時調(diào)整為在“車輛類型”欄車輛類型后寫明“(含贈品)”。 二、納稅人采取“購物返券”方式銷售貨物開具發(fā)票問題。 銷貨方開具發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機打普通發(fā)票和通用手工版普通發(fā)票)時，對在同一張發(fā)票上注明“返券購買”的貨物金額，應(yīng)作為折扣額在總銷售額中扣減。 本公告自2011年12月1日施行。 7號文是”購物返券”，本題是買一贈禮品，屬于買物贈物，因此適合6號文。