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北京欣茉卷煙廠為增值稅一般納稅人從種植園取得收購票據(jù)100萬元的煙葉，欲加工為80000條（標(biāo)準(zhǔn)條）高端定制甲類卷煙并銷售，每條不含稅jia為100元。管理部門制定出兩個方家：方案一：將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工fei為75萬元，收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分?jǐn)俧ei用共計95萬元；方案二：將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工fei為170萬元，收回后的卷煙直接對外銷售。?要求：計算兩種方案的凈利潤并進(jìn)行決策。說明：1.加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，無同類產(chǎn)品，加工費不含稅，只有加工費取得了增值稅專用票據(jù)，不考慮煙葉稅等其他因素。2.該企業(yè)適用稅率如下：企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方所得稅直接按12% 想知道方案一的消費稅如何算，方案一的增值稅為什么不包括加工成本95萬
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2023 01/08 23:02
吳衛(wèi)東老師 
2023 01/08 23:20
加工費算加工企業(yè)的收入繳納增值稅，算卷煙廠的進(jìn)項稅
biu 
2023 01/08 23:24
還想問一下那個消費稅怎么算耶
吳衛(wèi)東老師
2023 01/08 23:26
收回委托加工應(yīng)稅消費品后繼續(xù)加工應(yīng)稅消費品的，銷售可以扣除本期生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用對應(yīng)的消費稅。
委托加工扣繳消費稅=（100*（1-0.1）+75）/（1-0.3）*0.3=70.71
繳納的消費稅=8*100*0.56+8*200*0.003-70.71
biu
2023 01/09 00:11
1-0.3是什么耶
biu
2023 01/09 00:12
謝謝解答，感謝
biu
2023 01/09 00:12
謝謝解答，感謝
吳衛(wèi)東老師
2023 01/09 08:55
這個是組成計稅價格里面的公式，（成本+加工費）/（1-消費稅稅率）
吳衛(wèi)東老師
2023 01/09 11:03
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