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11.(1)甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，采取直接收款結(jié)算方式銷售貨物，購(gòu)銷貨物的增值稅稅率均為13%.2021年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①銷售A產(chǎn)品60臺(tái)，含稅單價(jià)為7910元，單位成本6100元，已開具專用發(fā)票并交給購(gòu)貨方。 ②將30臺(tái)B產(chǎn)品（消費(fèi)稅產(chǎn)品）作為投資提供給其他單位，單位成本5950元，無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，假設(shè)成本利潤(rùn)率為10%,消費(fèi)稅稅率為15%; ③丟失材料50千克，不含稅單價(jià)600元。 ④專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定，月初進(jìn)項(xiàng)稅額為43660元。 （2)乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金22600元（押金單獨(dú)記賬核算，白酒消費(fèi)稅 稅率20%,0. 5元／斤） 要求：（1)計(jì)算甲企業(yè)2021年12月應(yīng)納增值稅。并寫出每筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（10分） （2)計(jì)算甲企業(yè)和乙企業(yè)2021年12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（5分）

1借銀行存款474600 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入420000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅54600 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本366000 貸庫(kù)存商品366000

2借長(zhǎng)期股權(quán)投資243180 貸庫(kù)存商品178500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅30030 -應(yīng)交消費(fèi)稅34650

3借待處理財(cái)產(chǎn)損益33900 貸原材料30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅3900

1)計(jì)算甲企業(yè)2021年12月應(yīng)納增值稅。 54600+300300-（43660-3900）=315140

3借待處理財(cái)產(chǎn)損益33900 貸原材料30000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出3900

2)計(jì)算甲企業(yè)和乙企業(yè)2021年12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 （400000+22600/1.13）*20%+4*2000*0.5=88000