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實(shí)務(wù)
問題已解決
2、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄: (1)企業(yè)外購一批生產(chǎn)用材料，共計(jì)10 000噸，每噸不含稅價(jià)格為3元，支付運(yùn)費(fèi)1 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3 900元(10 000*3*13%)，運(yùn)費(fèi)允許抵扣的稅額為90元(1 000*9%)。已開出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。 (2)某廠生產(chǎn)高檔化收品，成套銷售，每套565元(含增值稅)，本月共銷售1 000套。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%) (3)某煙廠1月份購入一批材料并在本廠加工成煙絲，各項(xiàng)成本40 000元，將其中的10%用于廣告宣傳。(煙絲的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%;甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加150元/箱)
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1 借，原材料31000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增進(jìn)3990
貸，應(yīng)付票據(jù)33900
庫存現(xiàn)金1090
2023 01/02 19:55
薛薛老師 
2023 01/02 19:57
2借:稅金及附加 565/1.13*1000*15%
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
薛薛老師
2023 01/02 20:02
將自產(chǎn)的煙絲用于廣告 組成計(jì)稅價(jià)格:40000×10%×(1+5%)÷(1-30%)=6000
應(yīng)納消費(fèi)稅額:6000×30%=1800
應(yīng)納增值稅額:6000×13%
借:銷售費(fèi)用
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
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