戊食品制造企業(yè)2021年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5600萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元,投資收益800萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本24000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本1400萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出1300萬(wàn)元,稅金及附加4500萬(wàn)元,管理費(fèi)用5000萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1100萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:廣告費(fèi)支出9500萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出500萬(wàn)元,實(shí)發(fā)工資5000萬(wàn)元,其中,為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)工資為100萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)750萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元,企業(yè)取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入100萬(wàn)元,其他相關(guān)資料:各項(xiàng)扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。 要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (3)計(jì)算殘疾人職
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速問(wèn)速答同學(xué)你好,題中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有點(diǎn)問(wèn)題,如果是56000的話
(1)廣告費(fèi)支出扣除限額=(56000+3000)*15%=8850,
廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9500-8850=650萬(wàn)元
(2)500*60%=300
(56000+3000)*0.5%=295
調(diào)增500-295=205萬(wàn)元
(3)殘疾人工資可加計(jì)扣除100萬(wàn)元
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2022 12/17 12:30
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