免費問答

一、根據(jù)“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下： 1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證， 2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證， 3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致， 4、處理有關(guān)應(yīng)收（銷售發(fā)票）、應(yīng)付（購入發(fā)票）的憑證和其他非現(xiàn)金憑證（如：銀行承兌匯票等）， 5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證， 5.1、攤銷當(dāng)月費用（根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制）； 5.2、預(yù)提當(dāng)月費用（同上）； 5.3、計提當(dāng)月折舊費（同上）； 5.4、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉庫領(lǐng)料單及材料匯總表\加權(quán)平均單價—車間統(tǒng)計編制)； 5.5、分配應(yīng)付工資（根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出）； 5.6、計提福利費（根據(jù)應(yīng)付工資計提或計稅工資計提）； 5.7、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用（將當(dāng)月的制造費用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本）； 5.8、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本（根據(jù)產(chǎn)成品成本計算表——會計編制）； 5.9、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本（根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報表”—會計編制）注：當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)收入”（如銷售原材料、外購商品等），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”； 5.10、轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷 - 進項 - 上月留抵 - 已交稅金）； 5.11、計提其他稅金； 5.12、計算當(dāng)月個人所得稅（根據(jù)個人所得稅報表或當(dāng)月工資表）； 二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿； 三、根據(jù)記賬憑證編制T型賬； 四、編制報表前進行“對賬”（明細賬與總賬、總賬與科目匯總表）； 五、根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表； 六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負債表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”； 七、根據(jù)“試算平衡表”編制財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負債表和損益表）。