問(wèn)題已解決

您好老師，圖片中我有兩個(gè)問(wèn)題 1.境外所發(fā)生的費(fèi)用按80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，境外研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生900，只能計(jì)入720，是嗎？ 2.加計(jì)扣除按900的80%和1200的2/3熟低，也是720 所以境外研發(fā)費(fèi)用共計(jì)扣除1440 可是答案不是這樣，是我哪里理解錯(cuò)了

于昀妡| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/03 20:32
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師
1.境外實(shí)際發(fā)生的委托研發(fā)的費(fèi)用900萬(wàn)元可以全額稅前扣除，在計(jì)算加計(jì)扣除時(shí)是按照720和符合境內(nèi)條件的研發(fā)費(fèi)用的2/3相比，孰小原則作為加計(jì)扣除的基數(shù)。 合計(jì)可以扣除=900+720*100%
2022 12/03 21:30
于昀妡
2022 12/03 21:35
老師您說(shuō)的關(guān)于加計(jì)扣除這點(diǎn)我懂了，但是我的截圖中正確答案中我打括號(hào)的內(nèi)容怎么理解
稅法老師
2022 12/03 21:51
實(shí)際發(fā)生額的80%，這里只是在計(jì)算加計(jì)扣除時(shí)作為限額之一而已。
于昀妡
2022 12/03 22:37
好的謝謝老師
稅法老師
2022 12/04 09:15
不用客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快。
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