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33. 四方公司2020末購入一項固定資產(chǎn)，原值是500萬，按5年雙倍余額遞減法計提折舊，無殘值，稅法要求按10年，直線法計提折舊，2021年末另有一項應(yīng)收賬款300萬，計提了壞賬準備40萬，假設(shè)當年利潤總額是500萬元。要求：（1）計算2021年固定資產(chǎn)賬面價值（2）計算2021年固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)（3）計算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異金額（4）計算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異類型（5）計算2021年末應(yīng)收賬款賬面價值（6）計算2021年末應(yīng)收賬款計稅基礎(chǔ)（7）編制2021年所得稅會計分錄? ?*
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你好同學(xué)，稍等回復(fù)您
2022 11/24 11:28
m96445368 
2022 11/24 11:31
老師，還沒好嗎
小默老師 
2022 11/24 11:34
（1）計算2021年固定資產(chǎn)賬面價值=500-500*2/5=300
（2）計算2021年固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=500-500/10=450
（3）計算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異金額=450-300=150
（4）計算2021年固定資產(chǎn)產(chǎn)生差異類型
產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
（5）計算2021年末應(yīng)收賬款賬面價值=300-40=260
（6）計算2021年末應(yīng)收賬款計稅基礎(chǔ)=300
（7）編制2021年所得稅會計分錄? ?
借，遞延所得稅資產(chǎn)150*0.25+40*0.25=47.5
貸，所得稅費用47.5
借，所得稅費用 （500+200-50+40）*0.25=172.5
貸，應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅172.5
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