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1.甲制藥廠為增值稅一 一 般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售降壓藥、降糖藥及免稅藥。 2021 年9 月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 如下： (1）購進(jìn)降壓藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 100 萬元：支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專 用 發(fā)票上注明的稅額為 1.5萬元。 (2）購進(jìn)免稅藥原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 48 萬元：支付其運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用 發(fā) 票上注明的稅額為 0.8 萬元 (3） 銷告降壓藥 800 箱，取得含增值稅價(jià)款 960 萬元，沒收道期末退還包裝箱押金 22.6萬元。 (4）將10箱自產(chǎn)的新型降壓藥贈(zèng)送給某醫(yī)院臨床使用，成本 3.2萬元/箱，無同類藥品銷售價(jià)格。 (5）銷售降糖藥 400 箱，其中 300 箱不含增值稅單價(jià)為 1.4 萬元/箱，100 箱不含增值稅單價(jià)為 1.5萬： /箱。 已知：降壓藥、降糖藥增值稅稅率為 13%，成本利潤率為 10%。 要求：根據(jù)上述咨料，不考慮其他因素，回答下列問題。 (1）計(jì)算甲制藥廠蘭月銷售降壓藥值稅銷項(xiàng)稅額 (2）計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月贈(zèng)送新型降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額 (3）計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月銷售降糖藥增值稅銷 項(xiàng)稅額 (4）計(jì)算甲制藥廠準(zhǔn)子抵扣的增值稅額 (5）計(jì)算甲制藥廠實(shí)際繳納增值稅額

1）計(jì)算甲制藥廠蘭月銷售降壓藥值稅銷項(xiàng)稅額 （960+22.6）/1.13*0.13=113.04

）計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月贈(zèng)送新型降壓藥增值稅銷項(xiàng)稅額 10*3.2*（1+0.1）*0.13=4.576

(3）計(jì)算甲制藥廠當(dāng)月銷售降糖藥增值稅銷 項(xiàng)稅額 （300*1.4+100*1.5）*0.13=74.1

）計(jì)算甲制藥廠準(zhǔn)子抵扣的增值稅額 100+1.5=101.5

5）計(jì)算甲制藥廠實(shí)際繳納增值稅額 113.04+4.576+74.1-101.5=90.216