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外購貨物用于投資、分配給股東或者投資者、無償贈(zèng)送他人視同銷售：這個(gè)外購貨物回來肯定有進(jìn)項(xiàng)稅的，那么對應(yīng)的這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出？” ------ 不需要轉(zhuǎn)出，視同銷售繳納了銷項(xiàng)稅，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的： 請問：這個(gè)也是外購改變用途，怎么不能是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
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你好，因?yàn)槟阋曂N售了，視同銷售就是確認(rèn)收入，繳納增值稅，已經(jīng)繳納了對應(yīng)的增值稅，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)就可以抵扣了。
2022 11/18 08:40
m11717666 
2022 11/18 09:21
為什么：外購用于集體福利的視同銷售，但是外購用于集體福利的也是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出呢？怎么理解？
郭老師 
2022 11/18 09:25
外購用于福利的，這個(gè)是做福利費(fèi)，不需要視同銷售，201636號文件有規(guī)定，福利費(fèi)不允許抵扣增值稅。
m11717666
2022 11/18 09:47
這個(gè)有文件嗎老師給我發(fā)下白
郭老師
2022 11/18 10:04
增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除：
(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、增值稅免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
(四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；
(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
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