免費(fèi)問(wèn)答

那企業(yè)記營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)該是50*（1+13%）嗎 ，但是在企稅中，如果算企業(yè)juan zeng支出的限額，是按多少計(jì)入實(shí)際發(fā)生額呢？

是的，營(yíng)業(yè)外支出是正確的，捐贈(zèng)支出不超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%的部分允許稅前扣除。

就是說(shuō) 企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng) 會(huì)計(jì)和稅法都一樣的嘛 都是確認(rèn)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本嘛

稅法上是視同銷(xiāo)售的，但是會(huì)計(jì)上是不確認(rèn)收入的，您可以這樣理解一下，企業(yè)捐贈(zèng)，對(duì)于企業(yè)本身來(lái)說(shuō)是沒(méi)有任何收入的，所以會(huì)計(jì)上不能確認(rèn)收入，也不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，直接走營(yíng)業(yè)外支出就可以了。

但是都是按照公允價(jià)值確認(rèn)收入是嘛

是按公允價(jià)值確認(rèn)相對(duì)應(yīng)的稅款，是視同銷(xiāo)售哈，收入是會(huì)計(jì)上才確認(rèn)的，稅法上不確認(rèn)收入。

就是稅法上 是確認(rèn)收入的 是按照公允價(jià)值50確認(rèn)收入 按照40結(jié)轉(zhuǎn)成本嘛 因?yàn)槲矣龅降囊粋€(gè)題 是用40確認(rèn)收入，50計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅 所以有點(diǎn)迷惑

就是稅法上只確認(rèn)應(yīng)交的增值稅和所得稅金額，不確認(rèn)收入，也不結(jié)轉(zhuǎn)成本。 凡是說(shuō)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本的，都是會(huì)計(jì)上的說(shuō)法，稅法不涉及哈。

那我懵了 就是這個(gè)自產(chǎn)的對(duì)外捐贈(zèng) 分錄咋做啊 會(huì)計(jì)和稅法差在哪呀

那我懵了 就是這個(gè)自產(chǎn)的對(duì)外捐贈(zèng) 分錄咋做啊 會(huì)計(jì)和稅法差在哪呀

將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出 ?貸：庫(kù)存商品 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 注意：自產(chǎn)商品對(duì)外捐贈(zèng)不確認(rèn)為企業(yè)收入，其增值稅上要做視同銷(xiāo)售處理。因此通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目進(jìn)行核算，同時(shí)會(huì)計(jì)分錄貸方應(yīng)計(jì)庫(kù)存商品、應(yīng)交稅。 企業(yè)接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄 借：原材料等(按確認(rèn)的捐贈(zèng)貨物的價(jià)值) ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ?貸：營(yíng)業(yè)外收入(按接受捐贈(zèng)的非貨幣資產(chǎn)含稅的公允價(jià)值)