免費問答

1.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法： 即征即退稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額 ×3% 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額 當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷售額×13% 2.嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算： （1）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法 即征即退稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額－當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3% 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額－當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13% （2）當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計算公式 當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額＝當(dāng)期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備銷售額合計－當(dāng)期計算機硬件、機器設(shè)備銷售額 計算機硬件、機器設(shè)備銷售額按照下列順序確定： ①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定； ②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定； ③按計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格計算確定。 計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格＝計算機硬件、機器設(shè)備成本×（1＋10%）。 按照上述辦法計算，即征即退稅額大于零時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定，及時辦理退稅手續(xù)。 （3）增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對于無法劃分的進(jìn)項稅額，應(yīng)按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。納稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀笾鞴芏悇?wù)機關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的設(shè)備及工具，包括但不限于用于軟件設(shè)計的計算機設(shè)備、讀寫打印器具設(shè)備、工具軟件、軟件平臺和測試設(shè)備。 （4）對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設(shè)備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設(shè)備銷售額的，應(yīng)當(dāng)分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設(shè)備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受規(guī)定的增值稅政策。