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老師，分公司不具有獨立核算能力，但是工資社保在分公司發(fā)放，分錄是怎么樣的？然后分公司的員工報銷是否在分公司發(fā)放？

78584573| 提問時間：2022 10/21 13:57
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師
你好計提借管理費用-工資/社保/公積金（單位負擔(dān)的） 貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負擔(dān)的） 發(fā)工資 借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個人負擔(dān)的） 應(yīng)交稅費-個稅 銀行存款 繳納社保 借應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金（單位負擔(dān)的） 其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款（個人負擔(dān)的） 貸銀行存款等
2022 10/21 13:59
郭老師
2022 10/21 13:59
可以的，可以分公司自己發(fā)放的。你們增值稅是獨立核算的嗎？如果是的話，他就可以自己做賬。
78584573
2022 10/21 14:04
那老師，分公司不具有獨立核算能力的話，分公司的員工可以總公司報銷款項，直接總公司發(fā)放報銷款嗎？我疑惑在這里
郭老師
2022 10/21 14:07
你好，增值稅是不是獨立核算的？
78584573
2022 10/21 14:08
老師，增值稅分公司不都是獨立核算的嗎？只有企業(yè)所得稅是匯總核算的，其他稅種都是分公司核算的，總公司的歸總公司核算
郭老師
2022 10/21 14:08
有獨立核算，也有非獨立核算的。在一個地區(qū)，非獨立核算的總公司和分公司一塊做賬，所有的賬務(wù)處理都在總公司。
郭老師
2022 10/21 14:08
這看你具體的情況。
郭老師
2022 10/21 14:08
而你們是獨立核算的，你自己做賬，自己報銷，不能在總公司報銷。
78584573
2022 10/21 14:10
有一段話我不太明白，關(guān)于總分公司，分公司不具有獨立核算，但是業(yè)務(wù)收入合同全部由總公司對外簽屬，總公司讓分公司的員工去實施，最后員工報銷在分公司報銷，根據(jù)收入與成本配比原則，分公司員工報銷也屬于項目成本里面，但他在分公司，那總公司的分錄應(yīng)該怎么寫，分公司的報銷分錄該怎么寫？
郭老師
2022 10/21 14:19
那你們分公司需要開發(fā)票給總公司嗎？
78584573
2022 10/21 14:20
當(dāng)然不開
78584573
2022 10/21 14:21
只是工資和社保在分公司發(fā)放
郭老師
2022 10/21 14:23
你好，那你想想一個分公司，他沒有收入，只有成本，合理嗎？分公司可以自己開發(fā)票的 屬于分公司的這一部分業(yè)務(wù)，就應(yīng)該分公司自己開發(fā)票，自己支付工資
78584573
2022 10/21 14:28
那老師，老板的意思分公司他只交當(dāng)?shù)厝说纳绫?。社保既然在分公司，那員工簽訂合同肯定也是在分公司。老板又說收入必須放在總公司，因為總公司有稅收優(yōu)惠，這種情況，建賬應(yīng)該怎么處理？
郭老師
2022 10/21 14:32
你這樣的話跟你老板說有風(fēng)險的，如果總公司做工資，分公司只有社保沒有工資，這屬于**，是違法的。
78584573
2022 10/21 14:38
老師，分公司發(fā)放工資和社保，這屬于成本的一部分，那分公司如果業(yè)務(wù)比較少，不足以支付社保和工資，需要總公司劃款的話，那怎么樣賬務(wù)處理呢？
郭老師
2022 10/21 14:43
借銀行存款，貸其他應(yīng)付款以后需要還錢。
78584573
2022 10/21 14:45
如果分公司一直業(yè)務(wù)比較差，還不了錢的話，那這種情況一直掛其他應(yīng)付款的話，有什么稅務(wù)風(fēng)險？？？
郭老師
2022 10/21 14:46
沒有風(fēng)險的，只要沒有隱瞞收入就可以。
78584573
2022 10/21 14:57
報銷，工資發(fā)放都在分公司，這樣的話，分公司是獨立核算還是非獨立核算的?。?/div>
郭老師
2022 10/21 15:00
你好，看不出來，你需要看你自己的備案。
78584573
2022 10/21 15:05
指的是企業(yè)所得稅備案表？那里可以看出來嗎？老師
郭老師
2022 10/21 15:08
稅務(wù)登記的時候你備案的。
郭老師
2022 10/21 15:08
電子稅務(wù)局首頁搜制度備案。
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