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期末結轉怎么做會計分錄 1、結轉損益 收益 借：主營業(yè)務收入 其他業(yè)務收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 成本費用 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 所得稅費用 2、結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 如發(fā)生虧損，作相反分錄 3、提取法定盈余公積 借：利潤分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積 4、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利 貸：應付股利 5、結轉利潤分配明細賬 借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 利潤分配——應付現(xiàn)金股利