免費(fèi)問(wèn)答

計(jì)算遞延所得稅費(fèi)用的時(shí)候，用的是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額 而您上述計(jì)算中的165是遞延所得稅負(fù)債的期末余額，所以計(jì)算不正確，應(yīng)當(dāng)用的是事項(xiàng)3中確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，因?yàn)槭马?xiàng)2中遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益而不是所得稅費(fèi)用，所以不考慮 關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)，245就是當(dāng)期的發(fā)生額，所以不用減去期初的125，又因?yàn)?45中涉及事項(xiàng)5確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異，而事項(xiàng)5中雖然產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，所以245+135=380 所以正確的遞延所得稅費(fèi)用=75-380×25%