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計算遞延所得稅費用的時候，用的是遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發(fā)生額
而您上述計算中的165是遞延所得稅負債的期末余額，所以計算不正確，應當用的是事項3中確認的遞延所得稅負債，因為事項2中遞延所得稅負債對應的是其他綜合收益而不是所得稅費用，所以不考慮
關于遞延所得稅資產，245就是當期的發(fā)生額，所以不用減去期初的125，又因為245中涉及事項5確認的可抵扣暫時性差異，而事項5中雖然產生了暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產，所以245+135=380
所以正確的遞延所得稅費用=75-380×25%
2022 10/19 12:25
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