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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問一下，自主研發(fā)軟件，怎么入賬了需要什么票據(jù)？？?jī)r(jià)值如何評(píng)估？之前已經(jīng)全部結(jié)轉(zhuǎn)至管理費(fèi)用了，有的已經(jīng)跨年了，現(xiàn)在做無形資產(chǎn)，請(qǐng)問怎么做分錄？
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你好。通過研發(fā)支出科目核算達(dá)到預(yù)訂可使用狀態(tài)，轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)。
2022 10/18 11:05
玲老師 
2022 10/18 11:05
費(fèi)用化的支出才是轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用。每個(gè)月的月末結(jié)轉(zhuǎn)。
84784955 
2022 10/18 11:12
就是2020年和2021年做研發(fā)的時(shí)候，全部做的費(fèi)用化，借：研發(fā)支出—費(fèi)用化
貸：銀行存款/XX
月末的時(shí)候全部結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用
借：管理費(fèi)用
貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化
84784955
2022 10/18 11:14
而且今年年初已做匯繳清算，現(xiàn)在軟件快開發(fā)完成，可以交付給客戶了。像這種情況，應(yīng)該怎么處理呢？
玲老師
2022 10/18 11:17
你們是屬于受托研發(fā)的這一方嗎？
84784955
2022 10/18 11:21
是的，老師。。
玲老師
2022 10/18 11:57
1.收到受托物質(zhì)時(shí)：
不作會(huì)計(jì)處理，但對(duì)收到的受托加工物資，應(yīng)當(dāng)在備查簿中進(jìn)行登記。
2.實(shí)際研發(fā)工時(shí)：
借：勞務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬，銀行存款等。等
3.完工入庫時(shí)：
借：庫存商品——
貸：勞務(wù)成本
4.交付
借：應(yīng)收帳款 等
貸：主營業(yè)務(wù)收入 等
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品：
借：主營業(yè)務(wù)成本 等
貸：庫存商品——受托加工完工商品
另外：在備查簿上登記交還的受托加工物資。
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