免費問答

同學你好 主要區(qū)別是：第五問購進的是固定資產(chǎn)，第六問不是固定資產(chǎn)。 購進固定資產(chǎn)（如本題的設(shè)備、小汽車）、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅項目，又用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利、個人消費的，進項稅額可以全部抵扣。 購進除固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以外的（如本題辦公用品），既用于一般計稅項目，又用于簡易計稅項目、免征增值稅項目而無法準確劃分的，進項稅額不能全部都抵扣，而是按規(guī)定（銷售額占比）計算可以抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項×當期一般計稅項目銷售額÷當期全部計稅銷售額。 或按規(guī)定（銷售額占比）計算不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項×（當期免稅項目銷售額+當期簡易計稅項目銷售額）÷當期全部計稅銷售額 可以抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額-不得抵扣的進項稅額