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我這個沒有答案，老師b， （1） 我是 借：所得稅費用 5 貸：遞延所得稅負債 5 （2） 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 貸：其他綜合收益12.5 （3）應(yīng)納稅所得額3000+200-20=3180萬 借：所得稅費用802.5 遞延所得稅負債 5 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)所得稅7遞延

我這個沒有答案，老師b， （1） 我是 借：所得稅費用 5 貸：遞延所得稅負債 5 （2） 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 貸：其他綜合收益12.5 （3）應(yīng)納稅所得額3000+200-20=3180萬 借：所得稅費用802.5 遞延所得稅負債 5 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)所得稅7遞延

（3）借 所得稅費用802.5 遞延所得稅負債5 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅795 遞延所得稅資產(chǎn)12.5 麻煩老師幫我看看，我這題對嗎

（3）借 所得稅費用802.5 遞延所得稅負債5 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅795 遞延所得稅資產(chǎn)12.5 麻煩老師幫我看看，我這題對嗎

計算分錄如下：您看一下 （1）計算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定資產(chǎn)的暫時性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的會計分錄。 　　固定資產(chǎn)的賬面價值＝150－150/5＝120（萬元） 　　計稅基礎(chǔ)＝150－50＝100（萬元） 　　資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，差異額＝120－100＝20（萬元）。 　　借：所得稅費用　　　?。?0×25%）5 　　　　貸：遞延所得稅負債　　　　　　　5 　?。?）計算甲公司2×18年12月31日對乙公司股票投資的暫時性差異，判斷該差異為應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，并編制確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的會計分錄。 　　其他權(quán)益工具投資的賬面價值為550萬元 　　計稅基礎(chǔ)為600萬元 　　資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，差異額＝600－550＝50（萬元）。 　　借：遞延所得稅資產(chǎn)?。?0×25%）12.5 　　　　貸：其他綜合收益　　　　　　　 12.5 　　（3）分別計算甲公司2×18年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，并編制相關(guān)會計分錄。 　　應(yīng)納稅所得額＝3 000＋（30－50）＋200＝3 180（萬元） 　　應(yīng)交所得稅＝3 180×25%＝795（萬元） 　　借：所得稅費用　　　　　　　　795 　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　795

老師 第（3）小問，算出應(yīng)納稅所得額3180，然后乘以25%稅率后是795， 寫分錄時候不用考慮（1）（2）中得遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債 嗎？

如果問所得稅費用的話，要考慮遞延，本題問的是應(yīng)交企業(yè)所得稅所以沒有考慮