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你好 這個(gè)需要看下情況 不知是不是之前留底退稅？如果是可以看下稅局之前發(fā)的， 留抵退稅額在城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除是怎么計(jì)算的？ 納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在以后納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。 留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。 對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補(bǔ)此前按照一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。 【例4】位于某市市區(qū)的甲企業(yè)（城建稅適用稅率為7%），2021年9月收到增值稅留抵退稅200萬(wàn)元。2021年10月申報(bào)期，申報(bào)繳納增值稅120萬(wàn)元（其中按照一般計(jì)稅方法100萬(wàn)元，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法20萬(wàn)元），該企業(yè)10月應(yīng)申報(bào)繳納的城建稅為： （100-100）×7%＋20×7%=1.4（萬(wàn)元） 2021年11月申報(bào)期，該企業(yè)申報(bào)繳納增值稅200萬(wàn)元，均為按照一般計(jì)稅方法產(chǎn)生的，該企業(yè)11月應(yīng)申報(bào)繳納的城建稅為： （200-100）×7%=7（萬(wàn)元） 依據(jù) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào))