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您的疑問是畫圈部分的分錄嗎？ （1）其他應付賬款的賬面價值=104，稅法不認可，所以其計稅基礎=0，負債的賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產=104*25%=26，即借記遞延所得稅資產26； （2）發(fā)出商品的賬面價值=60，稅法不認可，所以其計稅基礎=0，資產的賬面價值大于計稅基礎，產生應納稅暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債=60*25%=15，即貸記遞延所得稅負債15； （3）遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的科目都是所得稅費用，用以前年度損益調整代替，即貸記以前年度損益調整=26-15=11。