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您的疑問是畫圈部分的分錄嗎？ （1）其他應(yīng)付賬款的賬面價值=104，稅法不認(rèn)可，所以其計稅基礎(chǔ)=0，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=104*25%=26，即借記遞延所得稅資產(chǎn)26； （2）發(fā)出商品的賬面價值=60，稅法不認(rèn)可，所以其計稅基礎(chǔ)=0，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=60*25%=15，即貸記遞延所得稅負(fù)債15； （3）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的科目都是所得稅費用，用以前年度損益調(diào)整代替，即貸記以前年度損益調(diào)整=26-15=11。