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老師請問一下，答案解析中的，380和200是如何求得？
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你好，這個是根據(jù)期初的余額到2018年底累計算下來的，你是那里不明白呢，期初遞延的余額是否可以看懂。
2022 08/29 15:39
84785033 
2022 08/29 15:45
期初，遞延所得稅負債余額為30萬元，應(yīng)有余額是410，發(fā)生額是410-30=380，這個清楚
200是如何計算得出的呢？
84785033
2022 08/29 15:47
2018年1月1日,當日，該廠房公允價值為2000萬元，此時賬面價值=原值為1800萬元-已計提折舊600萬元=1200
產(chǎn)生800應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債=(2000-1200)*25%=200，是這樣來的？
方老師 
2022 08/29 15:48
200是包含在這個380里面，是自用廠房轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時公允價值大于賬面價值形成的貸方金額，應(yīng)確認其他綜合收益800，800*0.25=200，這個形成的遞延對應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費用，所以要扣減。
84785033
2022 08/29 15:59
當日，借：投資性房地產(chǎn)——成本 2000
累計折舊 600
貸：固定資產(chǎn) 1800
其他綜合收益 800 這里的800應(yīng)納稅暫時性差異（確認遞延所得稅負債），不影響損益，也不影響所得稅費用，
借：其他綜合收益 800*25%=200
貸：遞延所得稅負債 200
是這樣理解的 對嗎？
方老師
2022 08/29 16:03
對的，你理解是正確的。
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