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問(wèn)題已解決
卷煙廠將收購(gòu)的煙葉委托煙絲廠加工成煙絲，其中支付的加工費(fèi)及運(yùn)費(fèi)產(chǎn)生的增值稅，為什么不能作為煙絲廠代扣代繳的城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)
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因?yàn)槭芡蟹绞杖〉募庸べM(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅是屬于受托方的，并不是委托方的，所以這里不涉及代扣城建稅的問(wèn)題，您再理解一下。
2022 08/22 21:00
m3993_71018 
2022 08/23 10:14
所以城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)中的增值稅指的是一般納稅人支付的銷(xiāo)項(xiàng)稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅，以及小規(guī)模納稅人應(yīng)交的增值稅部分。
稅法老師 
2022 08/23 10:21
不是的，城建稅即附加的計(jì)稅依據(jù)為當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅的。這里是委托加工業(yè)務(wù)，受托方代為收取消費(fèi)稅和增值稅的，這里委托法是不需要作為計(jì)算繳納城建稅的依據(jù)的。
m3993_71018
2022 08/23 10:29
那受托方收取的加工費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅和委托方支付的運(yùn)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅對(duì)于委托方來(lái)說(shuō)是增值稅進(jìn)項(xiàng)，不能作為繳納城建稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)嗎
稅法老師
2022 08/23 10:35
這里進(jìn)項(xiàng)稅額不作為計(jì)算繳納城建數(shù)的計(jì)稅依據(jù)的。
m3993_71018
2022 08/23 10:44
所以實(shí)際繳納的增值稅指的是銷(xiāo)項(xiàng)的部分（一般納稅人的話）
稅法老師
2022 08/23 10:44
是的。針對(duì)本題您這樣理解是可以的。
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