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計(jì)算利息費(fèi)用扣除限額時(shí) 關(guān)聯(lián)方的本金制約 其他企業(yè)債資比2:1 權(quán)益性投資的金額=占有被投資企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表里所有者權(quán)益金額的比例嗎
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稅劍法盾
金牌答疑老師
職稱：法律職業(yè)資格（律師）,注冊(cè)稅務(wù)師資格（稅務(wù)師）,會(huì)計(jì)師-稅務(wù)會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,法院陪審員
您好，具體計(jì)算關(guān)聯(lián)債資比例的具體計(jì)算方法如下：
關(guān)聯(lián)債資比例＝年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和/年度各月平均權(quán)益投資之和
其中：
各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資＝（關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2
各月平均權(quán)益投資＝（權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額）/2
權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和；如果實(shí)收資本（股本）與資本公積之和小于實(shí)收資本（股本）金額，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）金額。
2022 08/12 14:18
65159106 
2022 08/12 14:29
權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。這個(gè)企業(yè)指的是被投資企業(yè)嗎
稅劍法盾 
2022 08/12 14:32
您好，你算債資比例的企業(yè)，不是被投資方。
65159106
2022 08/12 14:34
比如a投資了b 作為b的關(guān)聯(lián)方 b向a借款 a計(jì)算債資比 不是要計(jì)算b企業(yè)的債資比嗎
稅劍法盾
2022 08/12 14:58
您好，A企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生的利息支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)如何扣除；B如涉借款，也存在類似情況,。
65159106
2022 08/12 15:02
老師 我舉例的是 B企業(yè)向A企業(yè)借款 A企業(yè)是B企業(yè)的法人股東 那么是要計(jì)算B企業(yè)的債資比例嗎？如果是的話，那么權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益的金額，在我的例子里，“企業(yè)”指的是B企業(yè)嗎？
稅劍法盾
2022 08/12 15:06
您好，這種情況是B，確定誰(shuí)扣關(guān)聯(lián)借款利息超額很重要。
65159106
2022 08/12 15:07
好的 謝謝您辛苦解答
稅劍法盾
2022 08/12 15:08
您好，應(yīng)該的，不客氣。
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