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問(wèn)題已解決
公益捐贈(zèng)與非公益捐贈(zèng)在年度所得稅匯算清繳的時(shí)候有什么差異，是否要針對(duì)視同銷售繳納所得稅
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你好
在會(huì)計(jì)核算上沒什么區(qū)別。
但在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，是有區(qū)別的。
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所稱公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。對(duì)2008年奧運(yùn)會(huì)、汶川大地震、世博會(huì)的捐款，可以全額扣除。
非公益性捐贈(zèng)，屬贊助支出，不能在所得稅前扣除。
2022 08/09 15:39
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2022 08/09 15:47
非公益性捐贈(zèng)，屬贊助支出，不能在所得稅前扣除這部分可以理解了。但是例如：非公益捐贈(zèng)一批物資，市價(jià)不含稅100，成本80，我們視同銷售銷售市價(jià)100繳納增13，但是在匯算清繳的時(shí)候，我們視同銷售的收入100與成本80之間差額20，是否針對(duì)這視同銷售20的部分繳納所得稅呢？
王超老師 
2022 08/09 15:51
你這個(gè)不是視同銷售阿，都是要作為營(yíng)業(yè)外支出的
王超老師
2022 08/09 15:52
你不是按照差額，而是按照100來(lái)計(jì)算的
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