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老師，您好！問答三的與內(nèi)部存貨交易的抵銷分錄里，借：未分配利潤――年初 240 貸：營業(yè)成本 240，這里為什么寫營業(yè)成本不寫存貨？因?yàn)樵趩柎鸲飳懙氖墙瑁籂I業(yè)收入 2000 貸：營業(yè)成本 1760 存貨 240，這里寫的是存貨240，問答三不是應(yīng)該寫貸：存貨 240嗎？
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因?yàn)橐呀?jīng)全部對外實(shí)現(xiàn)銷售了，賬上已經(jīng)沒有存貨項(xiàng)目了，所以不能再調(diào)整存貨了，存貨都轉(zhuǎn)為營業(yè)成本了，因此直接調(diào)整營業(yè)成本
2022 08/09 16:44
m1125418 
2022 08/09 17:44
非常感謝老師的回復(fù)，老師，這里甲公司應(yīng)收款項(xiàng)2000萬元尚未收回，問答二做的分錄為什么是借：應(yīng)付賬款 2000 貸：應(yīng)收賬款 2000
注會會計(jì)老師 
2022 08/09 18:02
因?yàn)檫@是集團(tuán)內(nèi)部的應(yīng)收和應(yīng)付，合并報(bào)表認(rèn)為是一家子的，不存在債權(quán)債務(wù)，所以抵銷債權(quán)債務(wù)
m1125418
2022 08/09 21:09
感謝老師的回復(fù)！2015年甲公司收回了應(yīng)收賬款，合并報(bào)表做抵消處理時(shí)借：信用減值損失 100 貸：未分配利潤――年初 100，這里為什么用未分配利潤代替了應(yīng)收賬款？還有，2014年做抵銷分錄為什么都不用未分配利潤這個(gè)科目？
注會會計(jì)老師
2022 08/09 21:36
第二年個(gè)別報(bào)表收回款項(xiàng)，轉(zhuǎn)回壞賬，借記壞賬準(zhǔn)備，貸記信用減值損失，而合并報(bào)表不存在轉(zhuǎn)回的過程（因?yàn)楸緛砭筒淮嬖趦?nèi)部債權(quán)債務(wù)），所以需要借記信用減值損失對個(gè)別報(bào)表的處理進(jìn)行沖回。而上年抵消分錄中貸方的信用減值損失，要在貸方用年初未分配利潤來進(jìn)行連續(xù)編制，最后合并寫在一起就是借信用減值損失，貸記年初未分配利潤
因?yàn)?4年是第一年編制，所以直接調(diào)整相關(guān)的項(xiàng)目即可
m1125418
2022 08/09 22:37
老師，2015年甲公司收回應(yīng)收賬款合并報(bào)表時(shí)，為什么不是借：未分配利潤――年初 100 貸：應(yīng)收賬款100？
注會會計(jì)老師
2022 08/10 09:34
未分配利潤――年初代替的是照抄過來上一年的分錄里的損益；
上一年的分錄是借：應(yīng)收賬款 100 貸：信用減值損失 100；其中信用減值損失是損益，抄過來用未分配利潤代替
所以是借：應(yīng)收賬款 100 貸：未分配利潤――年初 100
第二年個(gè)別報(bào)表收回款項(xiàng)，轉(zhuǎn)回壞賬，所以反向處理，或者說沖回個(gè)別報(bào)表的信用減值損失，這是今年發(fā)生的事情，分錄是借：信用減值損失 100? 貸：應(yīng)收賬款? 100，因?yàn)檫@是今年新發(fā)生的事情，所以用當(dāng)期損益信用減值損失而不用未分配利潤；
借：應(yīng)收賬款 100 貸：未分配利潤――年初 100? ? 與? ??借：信用減值損失 100? 貸：應(yīng)收賬款? 100? 分錄合起來是
借：信用減值損失 100 貸：未分配利潤――年初 100
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