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實(shí)務(wù)
問題已解決
某企業(yè)為增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率為13%，所有固定資產(chǎn)均采用年限平均法計(jì)提折舊。2019年至2020年該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下: (1)2019年12月22日，購人一臺不需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。另支付該設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)。取得增值稅專用發(fā)票上注明的保險(xiǎn)費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年。預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元。 (2)2020年3月1日，該企業(yè)決定自建一棟庫房。3月5日，購人工程物資取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該批
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2022 06/24 16:20
84785000 
2022 06/24 16:28
該批物資于當(dāng)日全部用于工程建設(shè)。3月15日，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的鋼材一批，市場售價為60萬元，實(shí)際成本
為30萬元。6月30日，確認(rèn)3月至6月累計(jì)支付的工程人員薪酬40萬元。
(3)2020年6月30日，自建庫房工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。預(yù)計(jì)該庫房可以使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。
(4)2020年12月25日M設(shè)備因雷電天氣意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費(fèi)用1萬元，應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。
(5)2020年12月31日，固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象。經(jīng)測試，固定資產(chǎn)可收回金額為250萬元。
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84785000
2022 06/24 16:29
一次發(fā)不了這么多文字，剛發(fā)的是接著上面的
暖暖老師 
2022 06/24 16:30
1借固定資產(chǎn)122
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15.72
貸銀行存款137.72
暖暖老師
2022 06/24 16:31
2借工程物資200
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26
貸銀行存款226
暖暖老師
2022 06/24 16:31
借在建工程270
貸工程物資200
庫存商品30
應(yīng)付職工薪酬70
暖暖老師
2022 06/24 16:32
3借固定資產(chǎn)270
貸在建工程270
暖暖老師
2022 06/24 16:33
4累計(jì)折舊（122-2）/10=12
借固定資產(chǎn)清理110
累計(jì)折舊12
貸固定資產(chǎn)122
暖暖老師
2022 06/24 16:33
借固定資產(chǎn)清理1
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.13
貸銀行存款1.13
暖暖老師
2022 06/24 16:33
借其他應(yīng)收款50
貸固定資產(chǎn)清理50
暖暖老師
2022 06/24 16:34
借營業(yè)外支出61
貸固定資產(chǎn)清理61
暖暖老師
2022 06/24 16:34
5累計(jì)折舊270/50*6/15=2.16
賬面價值270-2.16=267.84
發(fā)生減值267.84-250=17.84
暖暖老師
2022 06/24 16:35
借資產(chǎn)減值損失17.84
貸固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備17.84
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