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初級(jí)職稱(chēng)
问题已解决
求解題過(guò)程和答案
FAILED
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抱歉,您的問(wèn)題并不是屬于初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)的范圍,為了避免誤導(dǎo)您,建議您咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的稅法老師,給您帶來(lái)的不便非常抱歉,這里為您列出解題思路,希望能夠幫到您。
1.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除; 超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
3.職工福利費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額14%;工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額2%;職工教育經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額8%。
4.研究開(kāi)發(fā)費(fèi),自2018年1月1日至2023年12月31日(chéng)n未形成無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,一般企業(yè):按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除
制造業(yè)企業(yè):2021.1.1起,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除
形成無(wú)形資產(chǎn)的一般企業(yè):按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)
制造業(yè)企業(yè):2021.1.1起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%攤銷(xiāo)
5.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分,準(zhǔn)予以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
年度利潤(rùn)總額,是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
6.計(jì)算出會(huì)計(jì)利潤(rùn),然后應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額,應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×15%
2022 06/19 10:00
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