免費問答

1.2×19年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅 應(yīng)納稅所得額＝12 000 000＋600 000＋2 000 000－1 500 000＋1 000 000＋300 000＝14 400 000（元） 應(yīng)交所得稅＝14 400 000×25%＝3 600 000（元） 2.2×19年度遞延所得稅 該公司2×19年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如圖所示： 對于資本化的開發(fā)支出3 000 000元，其計稅基礎(chǔ)為5 250 000元（3 000 000×175%），該開發(fā)支出及所形成無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)即存在差異，因該差異并非產(chǎn)生于企業(yè)合并，同時在產(chǎn)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，因此不確認(rèn)該暫時性差異相關(guān)的所得稅影響。 由于存貨、固定資產(chǎn)的賬面價值和其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異900 000元，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)（余額）＝900 000×25%＝225 000元； 所以遞延所得稅收益＝225 000－0＝225 000（元） 3.利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用 借：所得稅費用　　　　　　　3 375 000 　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　225 000 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　3 600 000