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速問速答以下是解題思路,建議您自己先做下這道題目,具體哪里有疑問,您再進(jìn)行提問。
(1)銷售費(fèi)用:
廣告費(fèi):企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合并計(jì)算,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收人15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用:
借款利息支出:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除,超過部分不允許扣除。
(3)管理費(fèi)用:
研發(fā)費(fèi):在2018年1月1日至如23年12月31日,企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
(4)應(yīng)納稅所得額=收入總額—不征稅收入—免稅收入—各項(xiàng)扣除—允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
注意:免稅收入;不允許稅前扣除的稅金等問題。
(5)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%。
2022 06/07 16:20
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