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a公司一般納稅人全資控股b小規(guī)模公司，現(xiàn)在發(fā)生了內(nèi)部交易，a公司開票給b公司，a公司做了10萬的收入1.3的銷項(xiàng)稅b公司做了11.3的成本現(xiàn)在要做合并報(bào)表是要怎么做抵消分錄

1、稅不需要抵消。 2、抵消收入和往來（往來如果有的話，直接把余額消掉）。 借：營業(yè)收入? 10 ?管理費(fèi)用 1.3（稅差一般建議做在管理費(fèi)用） 貸：營業(yè)成本 11.3

謝謝老師，還有我想問一下現(xiàn)jing合并報(bào)表抵消的是什么？是本期內(nèi)產(chǎn)生的折舊金額這種嗎？

現(xiàn)金合并抵消嗎？我沒聽說過這個(gè)

哦，你說的是合并現(xiàn)金流量表是吧？

合并現(xiàn)金流量表教材里面也提了一下子，大致邏輯就是抵消公司之間內(nèi)部的資金往來，但是實(shí)務(wù)中肯定不會(huì)這樣處理，因?yàn)樘闊┝?，?shù)據(jù)量太大。首先需要承認(rèn)是合并現(xiàn)金流量表不可能百分之百準(zhǔn)確。有了這個(gè)前提，一般的處理方式是直接用合并資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表來編，具體來說就是先把籌資和投資的數(shù)確定下來（這兩個(gè)比較好確定，原因是發(fā)生量?。偃ゴ_定經(jīng)營活動(dòng)中的銷售商品，和采購支付。這兩個(gè)數(shù)可以根據(jù)公式先去做一個(gè)數(shù)出來，再根據(jù)各個(gè)公司的實(shí)際情況，去做一些調(diào)整，比如往來里面不涉及現(xiàn)金的增減變動(dòng)，比如抵債呀，與籌資和投資相關(guān)的呀這種。最后去確定其他經(jīng)營活動(dòng)的收到和支付。