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問題已解決
關于非同控抵消的問題：之前理論上聽老師講合并抵消，沒有多想。現(xiàn)在想起一個問題：A出資100萬元取得B公司60%股權，當日B公司凈資產(chǎn)公允價值為80萬元。那么商譽為100-80*60%=52。我的問題是，B公司報表上原有一部分實收資本，現(xiàn)在A公司對B公司出資在B公司賬上形成了新的實收資本（可能還會有資本公積）？那這個抵消時要不要抵消呢？按照之前老師講的是，應該把合并當日B公司原有凈資產(chǎn)抵消掉，那這樣抵消下來合并BS上不是還留有新增的實收資本嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這里抵銷是合并報表中母公司的長期股權投資和子公司的所有者權益重復了，需要抵銷。
注意這里新增加投資是按照子公司凈資產(chǎn)份額為基礎確認的，參考如下理解
比如A公司有500的現(xiàn)金+500的固定資產(chǎn)，所有者權益1000
A公司拿500的資產(chǎn)成立B公司，B公司的所有者權益500；
A報表+B報表=長期股權投資500+固定資產(chǎn)500+B公司的資產(chǎn)500
但是從合并角度，就兩項資產(chǎn)現(xiàn)金500+500的固定資產(chǎn)
A報表+B報表=所有者權益1000+子公司所有者權益500
合并角度來說，所有者就投出了1000，所有者權益為1000
因此需要抵銷子公司的所有者權益和長期股權投資?
抵銷以后，合并報表的資產(chǎn)=500的現(xiàn)金+500的固定資產(chǎn)=1000+500-500，抵銷分錄中是子公司所有者權益
2022 04/17 10:16
826085485 
2022 04/17 11:21
謝謝郝老師解答，這里我放上附件，請老師幫忙看下哪種處理方法是正確的。
注會會計老師 
2022 04/17 11:34
應該是方法二的，但是您這個舉例挺極端的，一般不會存在你出資額很大，對方的凈資產(chǎn)額這么小的，這種情況下一般你是不會選擇出資的。
826085485
2022 04/17 15:04
嗯，我遇到的合并業(yè)務不多，這個是我們目前遇到的一個，可能是看好這個公司的前景吧。這里如果是方法二的話，被投資方收到我們出資的的2000w怎么辦？不抵消？
826085485
2022 04/17 15:06
被投資方收到的我們的2000后。賬面肯定相應做了實收資本、資本公積，金額就是2000w,抵消的時候不用抵消嗎？我看方法二沒有抵消吧？
注會會計老師
2022 04/17 15:11
被投資方收到出資款是作為實收資本或股本、資本公積的，確認的是銀行存款，被投資方本身收到的出資款是不抵銷的。
抱歉，您這個屬于純實務的問題，老師們會偏向于注會會計的考試問題多一些，怕對您的工作造成一定的誤導，建議您可以咨詢一下您公司的資深會計做賬人員，辛苦您~
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