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某商城為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：以舊換新銷售5臺電冰箱，新電冰箱每臺零售價5000元，舊電冰箱每臺作價350元，每臺電冰箱收取差價4650元；采取以舊換新方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元。要求：計算當月該商城以上業(yè)務的銷項稅額。
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一、對于電冰箱，按原價5000元/臺進行銷售處理，對于作價350元臺/臺是采購業(yè)務。 因此電冰箱的銷售需要計算的銷項稅額是：5000*5/1.13*13%=2876.11元=0.29萬元 二、對于銷售金項鏈，按實際收到的差價款作為銷項稅額的標準。因此銷售項鏈的銷項稅是：0.03*2000/1.13*13%=6.9萬元 三、當月銷售額=0.29+6.9=7.19萬元
2022 04/10 15:29
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