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問(wèn)題已解決
A 公司是發(fā)電公司（小規(guī)模納稅人），B公司（一般納稅人）是跟A公司進(jìn)行戰(zhàn)略合作的公司，收取A公司5%的管理費(fèi)。2020年A公司發(fā)電100萬(wàn)（含稅），但是因?yàn)楹献鞯膯?wèn)題，B公司就跟當(dāng)?shù)仉娏竞炗喠速?gòu)售電協(xié)議，由B公司去電力公司結(jié)算A公司的發(fā)電收入，由于B公司是一般納稅人，他在結(jié)算電費(fèi)的時(shí)候需要繳納增值稅、附加稅、印花稅，支付給A公司的是含稅發(fā)電收入100萬(wàn)扣除增值稅、附加稅、印花稅以及5%管理費(fèi)后的凈額， A公司是小規(guī)模納稅人不涉及增值稅、附加稅（兩家公司的分錄）
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參考一下分錄，有問(wèn)題咱們?cè)龠M(jìn)行溝通。
A公司：
借：應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
? ? ? ?貸：營(yíng)業(yè)外收入
B公司：
借：銀行存款等
? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
借：其他應(yīng)付款
? ? ? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入（管理費(fèi)）
? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
借：稅金及附加
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
借：稅金及附加
? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加
借：其他應(yīng)付款
? ? ? ?貸：銀行存款
2022 03/31 09:51
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