問(wèn)題已解決

1、下列關(guān)于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)說(shuō)法正確的是（?。?。 A.甲公司應(yīng)收乙公司賬款100萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，則該項(xiàng)應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為90萬(wàn)元 B.甲公司有一項(xiàng)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，賬面原值為100萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，已使用2年，則該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元 C.甲公司擁有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得時(shí)成本為100萬(wàn)元，持有過(guò)程中公允價(jià)值增加20萬(wàn)元，則該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬(wàn)元 D.甲公司持有一批賬面余額為200萬(wàn)元的存貨，期末可變現(xiàn)凈值為150萬(wàn)元，則該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元。 這個(gè)B選項(xiàng)是壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不是不提折舊嗎？

m0578_83988| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/16 10:29
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法律老師
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職稱(chēng)：稅務(wù)師
B選項(xiàng)沒(méi)有表述關(guān)于累計(jì)折舊 壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)是不計(jì)提攤銷(xiāo)，但是要每年進(jìn)行減值測(cè)試
2022 03/16 10:56
m0578_83988
2022 03/16 17:06
也就是說(shuō)，如果減值測(cè)試后，此無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值降低，該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)也降低么？
法律老師
2022 03/16 17:27
會(huì)計(jì)上不計(jì)提攤銷(xiāo)，而稅法上是計(jì)提攤銷(xiāo)，所以導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
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