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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司和乙公司適用的增值稅稅率為9%（不動(dòng)產(chǎn))，計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值，假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且其換入換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。2×20年3月甲公司以作為固定資產(chǎn)核算的一套商住兩用房交換乙公司作為無(wú)形資產(chǎn)的土地使用權(quán)，甲公司將收到的土地使用權(quán)作為無(wú)形資產(chǎn)核算，乙公司將收到的商住兩用房作為銷售部門的辦公用房，有關(guān)資料如下： (1）甲公司換出的商住兩用房的賬面價(jià)值1900萬(wàn)元（原值為2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊100萬(wàn)元），甲公司開出增值稅專用發(fā)票，不含稅公允價(jià)值5000萬(wàn)元，增值稅450萬(wàn)元。
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甲公司會(huì)計(jì)處理：
借：固定資產(chǎn)清理 1900
累計(jì)折舊 100
貸：固定資產(chǎn)2000
借：無(wú)形資產(chǎn) 5500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）495
貸：固定資產(chǎn)清理 1900
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）171
銀行存款 545
資產(chǎn)處置損益 3379
乙公司會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款 545
固定資產(chǎn) 1900
累計(jì)攤銷 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）171
資產(chǎn)處置損益 879
貸：無(wú)形資產(chǎn) 3500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）495
2022 03/14 21:10
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