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甲公司和乙公司適用的增值稅稅率為9%（不動(dòng)產(chǎn))，計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值，假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且其換入換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。2×20年3月甲公司以作為固定資產(chǎn)核算的一套商住兩用房交換乙公司作為無形資產(chǎn)的土地使用權(quán)，甲公司將收到的土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算，乙公司將收到的商住兩用房作為銷售部門的辦公用房，有關(guān)資料如下： (1）甲公司換出的商住兩用房的賬面價(jià)值1900萬元（原值為2000萬元，已計(jì)提折舊100萬元），甲公司開出增值稅專用發(fā)票，不含稅公允價(jià)值5000萬元，增值稅450萬元。

84785027| 提問時(shí)間：2022 03/14 21:04
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
甲公司會(huì)計(jì)處理： 借：固定資產(chǎn)清理 1900 累計(jì)折舊 100 貸：固定資產(chǎn)2000 借：無形資產(chǎn) 5500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）495 貸：固定資產(chǎn)清理 1900 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）171 銀行存款 545 資產(chǎn)處置損益 3379 乙公司會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 545 固定資產(chǎn) 1900 累計(jì)攤銷 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）171 資產(chǎn)處置損益 879 貸：無形資產(chǎn) 3500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）495
2022 03/14 21:10
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