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有操作么怎么做的老師

同學(xué) 你好 可以參考這個(gè)。 月末財(cái)務(wù)結(jié)賬工作流程總結(jié)，謹(jǐn)記這6步月底不用加班 月末結(jié)賬六步曲 結(jié)賬第一步：對平憑證 第一步:先對本月所有的記賬憑證重新進(jìn)行審核,用心核查。 可以先從會(huì)計(jì)科目分錄運(yùn)用準(zhǔn)確核查一遍，再從憑證順序是否連號(hào)以及會(huì)計(jì)憑證附件是否齊全、以及內(nèi)容是否合規(guī)。重點(diǎn)在與科目處理的合理性和憑證附件的合法性。 結(jié)賬第二步：對平賬實(shí) (1)?對平賬實(shí)之現(xiàn)金 現(xiàn)金:在結(jié)賬日進(jìn)行實(shí)物清盤，編制盤點(diǎn)表，一般 由總賬或財(cái)務(wù)主管與出納一起進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。 (2)?對平賬實(shí)之銀行存款 銀行存款：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對平銀行賬。 (3)?對平賬實(shí)之存貨 存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末盤點(diǎn)或抽盤，與明細(xì)賬核對，如有差異應(yīng)查明原因處理。 重點(diǎn)是產(chǎn)成品核查和收入發(fā)票截止期的測試。 (4)?對平賬實(shí)之其他資產(chǎn)負(fù)債 其實(shí)實(shí)務(wù)中還有很多賬實(shí)核對的情況。 比如應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)月末抽盤等。 結(jié)賬第三步：對平稅務(wù) 核對稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。 可以參照銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。 調(diào)節(jié)的項(xiàng)目主要有:在同一張稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的 固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目)金額、進(jìn)貨 退回或折讓證明單的時(shí)間性差異。 結(jié)賬第四步：對平明細(xì) 查看所有明細(xì)科目余額，對于有異常的方向余額的科目進(jìn)行調(diào)整。 結(jié)賬第五步：結(jié)平賬套 編制月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄。 1.按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用，如工資、福利費(fèi)、營業(yè)稅等。 主要與各部門的如何協(xié)調(diào)共同努力完成結(jié)賬。關(guān)鍵在于溝通和后續(xù)的跟進(jìn)。 2．?dāng)備N低值易耗品、無形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用，計(jì)提折舊、預(yù)提費(fèi)用等。 3．結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）。 4．結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目（具體結(jié)賬分錄要結(jié)合企業(yè)實(shí)際）。 結(jié)賬第六步：結(jié)平復(fù)核 結(jié)賬核對工具：會(huì)計(jì)出身一般用詳查法 1、結(jié)賬核查表目的：系統(tǒng)化結(jié)賬流程，減少遺漏。 2、核查表的月處理流程。對系統(tǒng)中的憑證進(jìn)行復(fù)核，并逐項(xiàng)檢查有無遺漏和數(shù)據(jù)的合理性。 3、結(jié)賬核查表編制方法。一般在年未制定下年預(yù)算的同時(shí)按企業(yè)實(shí)際進(jìn)行編制 4、核對工具 （1）所有明細(xì)科目對比分析法：月末按最明細(xì)科目，與上月或預(yù)算或平均數(shù)進(jìn)行對比，對所有差異要求分析查清寫出原因。 （2）資產(chǎn)負(fù)債表和損益表分析法：對所有資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目及損益表項(xiàng)目進(jìn)行與上期或歷史同期的比較分析找出差異大的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分析。