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老師，抵債資產(chǎn)在取得，持有，處置三個(gè)階段需要繳納哪些稅？計(jì)稅依據(jù)是什么？

宋娜| 提問(wèn)時(shí)間：2022 02/28 20:38
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職稱(chēng)：注會(huì)
取得、持有期間不涉及稅費(fèi)，處置是涉及增值稅，計(jì)稅依據(jù)是不含稅的銷(xiāo)售額；還涉及城建稅及附加，其計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅。
2022 02/28 20:43
宋娜
2022 02/28 20:50
抵債資產(chǎn)是房產(chǎn)不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移嗎？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 02/28 20:55
如果是用房產(chǎn)抵債，屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)還需要考慮印花稅。
宋娜
2022 03/01 13:05
老師，抵債房產(chǎn)在取得，持有，處置三個(gè)階段需要繳納哪些稅？計(jì)稅依據(jù)是什么？可以舉例子計(jì)算嗎？
注會(huì)會(huì)計(jì)老師
2022 03/01 14:03
取得、持有期間不涉及稅費(fèi)，處置是涉及增值稅，計(jì)稅依據(jù)是不含稅的銷(xiāo)售額；還涉及城建稅及附加，其計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅。比如，2022年1月某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉萌績(jī)r(jià)款5600萬(wàn)元，該辦公樓為2017年以3200萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)，適用一般計(jì)稅方法，該公司應(yīng)繳納增值稅=5600÷（1+9%）×9%=462.39（萬(wàn)元）。
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