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411題(2),銷售空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)該按照建筑服務(wù)中的安裝服務(wù)9%計稅吧,答案是13%的稅率
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速問速答銷售空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)該按照安裝動產(chǎn)的服務(wù),適用13%的稅率的。安裝費(fèi)需要區(qū)分安裝的是動產(chǎn)還是不動產(chǎn),安裝動產(chǎn)13%,安裝不動產(chǎn)9%。
2022 02/13 12:07
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2022 02/13 12:46
因?yàn)檫@道題的業(yè)務(wù)屬于混營,服務(wù)從屬于銷售,所以按照銷售稅率來計是嗎。如果這個公司安裝空調(diào)的時候同時幫客戶安裝了不是他們公司賣的空調(diào),即單獨(dú)提供了安裝服務(wù),那是不是就是按9%來計呢
財管老師
2022 02/13 12:55
不是的,這屬于混合銷售的特殊情況。不考慮從主銷售的稅率計算,安裝部分都是適用9%或者選擇簡易計稅3%。
【例外】納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),不屬于混合銷售,應(yīng)分別核算貨物(13%)和建筑服務(wù)(9%或按甲供工程選擇簡易計稅征收率3%)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。
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