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某公司為增值稅一般納稅人，被認定為農業(yè)生產(chǎn)者，2021年9月購進了原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元該批原材料的40%被用于飼養(yǎng)淡水魚類，當月將飼養(yǎng)的魚類出售獲得90000元收入。剩余的60%的原材料被用于生產(chǎn)熟食，當月將生產(chǎn)的熟食出售，獲得70000元收入。計算該公司該筆業(yè)務的增值稅應納稅額。
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學員您好，購進材料用于飼養(yǎng)淡水魚類進項稅不得抵扣，將飼養(yǎng)的魚類出售免稅，原材料用于生產(chǎn)熟食進項稅額可抵扣并可加計扣除1個百分點，生產(chǎn)的熟食出售適用13%的稅率。故當月應納增值稅額=70000*13%-8000*60%/9*10=3766.67
2021 12/25 22:31
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