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某酒廠(一般納稅人)主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2020年7月銷售糧食白酒20000公斤,不含稅收入為100萬元,收取包裝物押金56500元;銷售甲類啤酒300噸,每噸不含稅收入為2700元,收取包裝物押金難每噸339元。 計算該酒廠當月應納的消費稅稅額做出相應的會計分錄。
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你好，這題主要考察押金的處理，白酒包裝物押金無論是否到期，在收取時征消費稅。 啤酒包裝物押金要在到期時候收消費稅，在收取時不征收征消費稅
2021 12/20 17:43
Mermaid 
2021 12/20 17:46
白酒消費稅=(100+56500/(1+13%))*比率稅率+20000*定額稅率? （白酒復合計征）
啤酒消費稅=300*定額稅率（啤酒從量計征）
消費稅=白酒消費稅+啤酒消費稅
分錄
借：稅金及附加
? ?貸：應交稅費-應交消費稅
84784977 
2021 12/20 17:48
那麻煩請問老師，在計算增值稅時，包裝物押金也需要算入嗎？
Mermaid
2021 12/20 17:52
同學理解是正確的，然后這里修正下，啤酒的押金是到期時征收增值稅，在任何時候押金都不征消費稅，因為消費稅是從量計征，押金是不是數(shù)量，所以不征收消費稅
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