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實(shí)務(wù)
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我司自主研發(fā)的軟件產(chǎn)品對外銷售，是轉(zhuǎn)讓所有權(quán)，那資本化是轉(zhuǎn)入“庫存商品”還是“無形資產(chǎn)”。因?yàn)檎咧惶岬劫Y本化后計入“無形資產(chǎn)”且按175%加計攤銷，如果資本化后轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”，那業(yè)務(wù)性質(zhì)是不是變了？原本是銷售產(chǎn)品產(chǎn)品，現(xiàn)在變成了銷售無形資產(chǎn)，銷售軟件產(chǎn)品，開13點(diǎn)，申報是填列在“銷售貨物及勞務(wù)和修理修配”欄目，且可以享受即征即退政策
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如果說你是軟件產(chǎn)品的話，就是轉(zhuǎn)庫存商品，如果說你是轉(zhuǎn)讓所有權(quán)的，就是一個長期的資產(chǎn)，這種就是轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)。那么無形資產(chǎn)的攤銷可以加計百分之一百七十五攤銷，這個是沒問題的。如果說是軟件產(chǎn)品，就是按照13%可以享受，這個即征即退。
2021 12/11 11:54
84785037 
2021 12/11 12:01
老師，如果轉(zhuǎn)庫存商品的話，那資本化階段如何加計扣除呢？
陳詩晗老師 
2021 12/11 12:01
轉(zhuǎn)庫存上面就是產(chǎn)品的這個，就不滿足這個百分之一百七十五的扣除。
84785037
2021 12/11 12:09
那您的意思是，如果資本化轉(zhuǎn)庫存商品，就沒有加計政策可享受是嗎？
陳詩晗老師
2021 12/11 12:17
對的喲。按這里75%和175的扣除，指的是形成無形資產(chǎn)的部分。
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