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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問，投資方為有限責(zé)任公司（執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），對(duì)另外一家公司進(jìn)行投資，投資額是100萬，投資方取得被投資方70%的股權(quán)，投資方將100萬全部計(jì)入了長(zhǎng)期股權(quán)投資（其中有30萬涉及溢價(jià)），被投資方將其中的70萬作為注冊(cè)資本，30萬計(jì)入了資本公積-資本溢價(jià)科目，投資方在去年將70萬的投資以70萬的價(jià)格分別轉(zhuǎn)給了兩個(gè)自然人股東，實(shí)際上就是投資方將對(duì)被投資方的全部股權(quán)都轉(zhuǎn)給了兩個(gè)自然人股東，請(qǐng)問投資方這種情況下如何調(diào)整分錄？原來是借：長(zhǎng)投 100萬 貸：銀行 100萬，將股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓后轉(zhuǎn)讓協(xié)議上體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓金額是70萬，實(shí)際上這70萬已經(jīng)將全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓了，那我分錄應(yīng)該如何做??？會(huì)涉及企業(yè)所得稅或者是個(gè)人所得稅嗎？
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那你這里70%的股權(quán)就是成本房，那么對(duì)于這個(gè)議價(jià)的話，不用做賬務(wù)處理。
2021 11/29 18:09
陳詩晗老師 
2021 11/29 18:09
借銀行存款70，貸長(zhǎng)期股權(quán)投資100，同時(shí)借投資收益，30。你這個(gè)是虧損出售，沒有所得稅
安靜的蝸牛 
2021 11/29 19:05
那老師還有一個(gè)問題，就是作為被投資方，當(dāng)時(shí)收到投資方100萬的投資款的時(shí)候，70萬計(jì)入了“實(shí)收資本”，30萬計(jì)入了“資本公積-資本溢價(jià)”，現(xiàn)在投資方將這70萬的實(shí)收資本轉(zhuǎn)給其他股東后，被投資方應(yīng)該怎么做分錄呢？被投資方計(jì)入投資方的“資本公積-資本溢價(jià)”的30萬需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
陳詩晗老師
2021 11/29 19:54
不用做賬務(wù)處理，因?yàn)槟隳莻€(gè)70%的是成本法核算的，所以說就不管那個(gè)被投資單位它的所有者權(quán)益如何變化，你這邊都不做賬務(wù)處理。
安靜的蝸牛
2021 11/29 20:38
老師，如果我是被投資方的員工，被投資方的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做呢？投資方轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)：借：實(shí)收資本-投資方 貸：實(shí)收資本-受讓方 那當(dāng)時(shí)計(jì)入的投資方的資本溢價(jià)，要結(jié)轉(zhuǎn)嗎：借資本公積-資本溢價(jià) 30 貸：銀行存款 30？還是說這筆溢價(jià)不隨股權(quán)轉(zhuǎn)讓結(jié)轉(zhuǎn)，等到公司注銷清算時(shí)再處理？
陳詩晗老師
2021 11/29 20:52
那你被投資單位就是借銀行存款貸實(shí)收資本，同時(shí)貸資本公積。
陳詩晗老師
2021 11/29 20:52
這個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的話，基本攻擊是不轉(zhuǎn)讓的，這個(gè)不受影響。
安靜的蝸牛
2021 11/29 20:59
站在被投資方的角度，年初收到投資方的投資時(shí)，借銀行100 貸實(shí)收-投資方70 資本溢價(jià)-投資方 30 第二年投資方將自己的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了另外的股東，轉(zhuǎn)讓價(jià)格是70萬 此時(shí)被投資方 的賬務(wù)處理是 借 實(shí)收資本-投資方70 貸實(shí)收資本--新股東 70 那原計(jì)入資本溢價(jià)-投資方的30 被投資方如何做處理??？
安靜的蝸牛
2021 11/29 21:02
就是資本溢價(jià)最后要怎么處理，什么時(shí)候進(jìn)行處理？
陳詩晗老師
2021 11/29 21:12
不用處理啊，你這個(gè)就是屬于你所有的全一個(gè)科目的余額，他有余額是正常的。
安靜的蝸牛
2021 11/29 21:16
就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何變動(dòng)，當(dāng)時(shí)計(jì)入的溢價(jià)部分都不用變動(dòng)是嗎？
陳詩晗老師
2021 11/29 21:20
不用變動(dòng)，轉(zhuǎn)讓只是實(shí)收資本部分。
安靜的蝸牛
2021 11/29 21:20
謝謝老師！打擾了
陳詩晗老師
2021 11/29 21:21
不客氣，早點(diǎn)休息，晚安。
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