免費問答

無息借款需要視同銷售的，請問完整的分錄怎么做？涉及視同銷售的利息

你好企業(yè)無息借款的賬務(wù)處理怎么做? 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 也就是利息收入科目是不用反映的(實際也收不到這個錢，否則就長期掛賬)，這部分視同利息收入，如果年終需要納稅調(diào)整，就直接在匯算時候調(diào)整后繳納所得稅后再進行會計分錄。 企業(yè)之間無息借款涉及哪些稅務(wù)風(fēng)險? 1.增值稅 企業(yè)之間的無息的借款根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定調(diào)整的所得，依據(jù)財稅【2016】36號文件“貸款服務(wù)”按適用稅率征收增值稅。符合財稅【2016】36號附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》中“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)的除外。 注意點： “納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！? 2.企業(yè)所得稅 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。同時又依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百零九條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人： (一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系; (二)直接或者間接地同為第三者控制; (三)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。 根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)〉的通知》國稅發(fā)[2009]2號第三十條規(guī)定：實際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不作轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。