免費(fèi)問答

你好！公司車輛是作為固定資產(chǎn)出售的還是作為采購銷售出售的，如果是前者，就開具車輛名稱，小規(guī)模納稅人，或者一般納稅人，沒有抵扣增值稅的，提供資料到稅務(wù)局備案的，可以按3%減按2%，否則，小規(guī)模納稅人按3%，一般納稅人按13%交增值稅，一般納稅人，如果抵扣過增值稅的，按13%增值稅率開具發(fā)票。如果是后者，小規(guī)模納稅人按3%，一般納稅人按13%交增值稅開具發(fā)票。 (一)銷售使用過的、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn) (1)按適用稅率征收增值稅；銷項(xiàng)稅額=含稅售價/(1+13%)×13% (2)通過“銷項(xiàng)稅額”核算 (3)可以開具增值稅專用發(fā)票 (二)銷售使用過的、不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn) (1)按3%征收率減按2%增值稅、應(yīng)納稅額=含稅售價/(1+3%)×2%