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20X1年1月1日,甲公司購買了一項公司債券,年限5年,債券的本金1100萬元,公允價值為950萬元,交易費用為11萬元,每年1月5日按票面利率3%兌付上年利息。該債券在第五年年末兌付本金及最后一期利息,實際利率6%。20×1年末,該債券公允價值為1000萬元。(假設(shè)年末計息) 要求: (1)假定甲公司將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn),要求編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理; (2)假定甲公司將該債券劃分為持有至到期投資,要求編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理; (3)假定甲公司將該債券劃分為可供出售金融資產(chǎn),要求編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理
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1交易性金融資產(chǎn)-成本950 投資收益11 貸：銀行存款961 借：應(yīng)收利息33 貸：投資收益33 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動50 貸：公允價值變動損益50
2借：債權(quán)投資-成本1100 貸：銀行存款961 債權(quán)投資-利息調(diào)整139 借：應(yīng)收利息33 債權(quán)投資-利息調(diào)整 24.66貸：投資收益57.66
借：其他債權(quán)投資-成本1100 貸：銀行存款961 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整139 借：應(yīng)收利息33 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 24.66貸：投資收益57.66 賬面越961-24.66=936.34 借：其他債權(quán)投資-公允價值變動1000-936.34 貸：其他綜合收益63.66
2021 10/31 18:57
84784992 
2021 10/31 21:19
老師 請問 賬面越 是什么意思？
小云老師 
2021 10/31 21:21
不好意思輸入法問題，是賬面余額
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