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甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月按65元/標(biāo)準(zhǔn)條的調(diào)撥價格(不含增值稅)銷售900 標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，并向其開具增值稅專用發(fā)票。甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售的900標(biāo)準(zhǔn)箱M 牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年5月對取得的增值稅專用發(fā)票 進行了認證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年6月將上月購入的900標(biāo)準(zhǔn)箱M牌卷煙全部對外批發(fā)銷售，批 發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)600箱、零售專賣店200箱、個體煙攤100箱。每箱不含稅批發(fā)價格為30000元。 1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支。以上款項均未收。
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2021 10/29 14:35
84784996 
2021 10/29 16:24
2)計算乙卷煙批發(fā)企業(yè)的應(yīng)納消費稅，并對乙卷煙批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理。
暖暖老師 
2021 10/29 16:29
乙企業(yè)
借庫存商品14625000
應(yīng)交稅費進項稅額1901250
貸銀行存款16526250
暖暖老師
2021 10/29 16:29
借銀行存款900*30000*1.13=30510000
貸主營業(yè)務(wù)收入27000000
應(yīng)交稅費銷項稅27000000*0.13=3510000
暖暖老師
2021 10/29 16:29
借主營業(yè)務(wù)成本14625000
貸庫存商品14625000
暖暖老師
2021 10/29 16:30
消費稅計算是
300*30000*0.11 300*250=1065000
借稅金及附加1065000
貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅1065000
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