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您好，請參考：【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費用共計100萬元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。 （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 1 000 000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 952 380.95 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 47 619.05=952380.95*0.05 （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 914 285.71（960000/1.05） 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05 貸：銀行存款 960 000.00 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29 貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅 1 904.76